Riksdagen beslutade den 18 juni att anta regeringens förslag till vårändringsbudget för 2019, utan ändringar.
Många skatteförslag
Vårändringsbudgeten innehöll ovanligt många skatteförslag. Det kan vi förklara med att den 12 december, när det var hög tid för riksdagen att fatta beslut om budgeten för 2019, så hade vi ingen ny regering ännu. Övergångsregeringen lade därför en övergångsbudget. Riksdagen antog inte budgeten, däremot antogs en budgetreservation från Moderaterna och Kristdemokraterna (rambeslutet).
Sedan kom vi januariavtalet den 11 januari 2019, som ledde fram till att vi fick vår nuvarande regering. Det var ett avtal mellan Socialdemokraterna, Centern, Liberalerna och Miljöpartiet. Januariavtalet är alltså slutet mellan andra partier än rambeslutet om budgeten för 2019. Sammanfattningsvis leder denna bakgrund till att vi har många skatteförslag i år, både från budgetpropositionerna och i löpande propositioner.
Vårändringsbudgeten gick igenom
Riksdagen fattade alltså beslut om vårändringsbudgeten i sin helhet, utan ändringar. Det innebär att vår beskrivning i artikeln från den 13 april gäller fullt ut (Vårändringsbudget 2019 – Alla skatteförslag).
Vi har också beskrivit ett par av skattebesluten i vårändringsbudgeten närmare i separata artiklar.
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om vad vårändringsbudgeten 2019 innebär för dig
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om hur riksdagens beslut att anta vårändringsbudgeten för 2019 påverkar dig och ditt företag.
Växa-stödet för den först anställde blir förlängt (Bild: Pexels)
Riksdagen beslutade den 18 juni att Växa-stödet för den först anställde blir förlängt. Förslaget ingick i vårändringsbudgeten för 2019, som riksdagen antog samma dag. Beslutet stämmer med vår beskrivning i artikeln Vårändringsbudget 2019 – Alla skatteförslag från den 13 april 2019.
Växa-stödet förlängt från 12 till 24 månader
Nedsättningen av arbetsgivaravgifter för den först anställde blir förlängt till att gälla 24 månader i stället för 12 månader. Lagändringen träder i kraft den 1 augusti 2019 men gäller redan för anställningar som började efter den 28 februari 2018.
Nedsättningen innebär att företaget bara ska betala ålderspensionsavgiften på 10,21 %, i stället för de fulla arbetsgivaravgifterna på 31,42 %.
Växa-stödet gäller flera kategorier av företag, som i det här sammanhanget kallas enmansföretag:
Enskilda näringsidkare
Som inte har någon anställd
Aktiebolag
Som inte har någon anställd,
… eller endast en anställd som också är delägare
Handelsbolag
Som inte har någon anställd,
… och med högst två delägare
I en del nyhetsrapportering har det stått att förlängningen från 12 till 24 månader bara skulle gälla enskilda näringsidkare. Det är fel. Förlängningen gäller alla enmansföretag, alltså alla tre ovanstående kategorier (prop. 2018/19:99 s. 51-53).
Övergångsregeln innebär att de företag som redan har växa-stöd för anställningar som började efter den 28 februari 2018 får fortsatt stöd i 24 månader i stället för att det skulle ha upphört efter 12 månader. Den som i extremfallet har växa-stöd från februari 2018 kan alltså få fortsatt stöd till och med januari 2020, i stället för att det skulle ha upphört i januari 2019.
Växa-stödet kvar för enskilda näringsidkare
När riksdagen beslutade om budgeten för 2019 var det utifrån en reservation från Moderaterna och Kristdemokraterna. I den reservationen ingick att slopa Växa-stödet för enskilda näringsidkare från den 1 juli 2019. Skälet var att enskild näringsverksamhet, med sitt obegränsade personliga ansvar, är en olämplig företagsform att anställa personal i.
Regeringen gick emot det riksdagsbeslutet och föreslog i vårändringsbudgeten att växa-stödet ska vara kvar för enskilda näringsidkare. Regeringens argument var att ”enskilda näringsidkare behandlas likvärdigt med aktiebolag och handelsbolag”. Så blev det också i och med riksdagens beslut att godkänna vårändringsbudgeten.
Växa-stödet bör bli permanent
Lagstiftningen om växa-stöd är tillfällig. Nedsättningen av arbetsgivaravgifterna ska upphöra den 31 december 2021 för alla.
Regeringen har dock kommit överens med Centerpartiet och Liberalerna om att nedsättningen bör bli permanent. Inget färdigt förslag lämnades i vårändringsbudgeten för 2019, utan regeringen avser att återkomma med ett förslag ”under mandatperioden”. Om förslaget blir godkänt i riksdagen så får det effekt från och med 2022. Inget beslut har alltså fattats ännu.
Månadens Nyheter på YouTube
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om vad växa-stödet innebär för dig
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om vad växa-stödet och förlängningen kan innebära för dig och ditt företag.
Arbetsgivaravgifter sänks för unga (Bild: Wikimedia Commons)
Riksdagen beslutade den 18 juni om sänkta arbetsgivaravgifter för unga. Förslaget ingick i vårändringsbudgeten för 2019, som riksdagen antog samma dag. Beslutet stämmer med vår beskrivning i artikeln Vårändringsbudget 2019 – Alla skatteförslag från den 13 april 2019.
Avgift 10,21 % för ungdomar 15-17 år från 1 augusti 2019
Nedsättningen av arbetsgivaravgifterna gäller ungdomar som den 1 januari har fyllt 15 men inte 18 år. Lagändringen träder i kraft den 1 augusti 2019 och avser ersättningar som betalas efter den 31 juli 2019. Den sänkta arbetsgivaravgiften gäller även om lönen är intjänad in tidigare, men blir utbetalad efter den 31 juli 2019.
Nedsättningen innebär att arbetsgivaren bara ska betala ålderspensionsavgiften på 10,21 % för ersättningar upp till 25 000 kr per månad, i stället för de fulla arbetsgivaravgifterna på 31,42 %. Om ersättningen är högre än 25 000 kr för en månad så arbetsgivaren betala fulla arbetsgivaravgifter för den överskjutande delen.
Avgift 0 % för ungdomar 15-17 år under 2020?
Nästa steg är att regeringen ska återkomma under 2020 med förslag om att slopa även ålderspensionsavgiften för ungdomar. Det innebär att arbetsgivaravgifterna i nästa steg kan bli sänkta från 10,21 % till 0 % för ungdomar som är 15-17 år, men det är alltså inte beslutat ännu. Vi har beskrivit detta i artikeln om 2019 års ekonomiska vårproposition från den 13 april 2019.
Månadens Nyheter på YouTube
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om hur ändringen påverkar dig
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om vad de nya reglerna om arbetsgivaravgifter innebär för ditt företag.
Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i tisdags (2019-06-11) färsk information och nya tips.
Nyhetsbrev med innehåll
RUT-avdrag fördubblat 2019 | Nya lagar juli | Gåvor avdragsgilla igen
Gratis abonnemang
Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!
Ekonominyheter i urval för dig företagare. Nu börjar skatteändringarna bli klara från övergångsbudgeten och januariavtalet. Här får du koll på vilka lagar för företagandet som träder i kraft och när. Vi visar nuläget hos regeringen, riksdagen, Skatteverket, Bokföringsnämnden, BAS-kontogruppen med flera. Du blir fullt uppdaterad!
I filmen berättar vi också vilka nyheter som täcks av fördjupande artiklar här på hemsidan.
Regeringen – Utredningar, remisser, lagrådsremisser, propositioner
Riksdagen – Beslut, ikraftträdanden
Generationsskiften | Sänkt moms på e-publikationer | Avskaffad särskild löneskatt för äldre | Höjt RUT-avdrag | Avdrag för gåvor
Skatteverket (SKV)
Reseavdragen | Återbäring | Olaglig taxiförmedling i sociala medier | Ställningstaganden och vägledningar | Vårdmomsen | Generella kontroller
Finansinspektionen (FI)
Esef – Elektroniskt format för noterade företag i EU
Datainspektionen (DI)
Första GDPR-böterna kommer i år | DI granskar samtycken
EFRAG
Internationella redovisningsregler på väg till EU och Sverige
Rådet för finansiell rapportering (RFR)
Årlig bevakning
Bokföringsnämnden (BFN)
K1 för handelsbolag dröjer | Frågor och svar | ”Gränsvärden” uppdaterad | ”Tillämpning av RFR” uppdaterad
Srf konsulterna
Öka resurserna för BFN
BAS-kontogruppen
Ny ordförande | Uppgifter för styrelsen
Bolagsverket
Svårare för obehöriga att registrera företrädarförändring i e-tjänsten
Pensionsmyndigheten
Tre årliga rapporter om pensionering
Återbäringsräntan höjs
Branschnytt – Hackerattack mot Visma
Ekonominyheter del 2 – Rättsfall
Rättsfall i urval för dig företagare. Vi berättar om de senaste rättsfallen inom redovisning och beskattning. Inte minst tipsar vi om fallgroparna du inte ska ramla i. Du blir fullt uppdaterad med det senaste om vad som går bra att göra och vad som bör undvikas. Ur innehållet:
Bokföringsbrott
Årsredovisning 5 månader sen | Intäkter i gemensam verifikation
Ombudskostnader
Skälig ersättning
Aktieägartillskott
Nekat avdrag för kapitalförlust vid omvandling | Medgivet avdrag för kapitalförlust vid omvandling
Företrädaransvar
Försörjningsansvar | Dålig hälsa | Hög ålder | Faktisk företrädare
Förmåner
Skillnad mellan permanentbostad och fritidsbostad | Underkänt villatillägg för bostadsförmån | Båtförmån
Handelsbolag
Avdrag för kapitalförlust vid upplösning nekades (justerad anskaffningsutgift, JAU)
Missa ingenting, prenumerera på vår kanal och bli den förste att veta när nya filmer har lagts upp!
Kontakta oss om ekonominyheter
Påverkar nyheterna dig och ditt företag? Kontakta oss så hjälper vi dig att reda ut begreppen i just din situation!
Det är mycket att hålla reda på för dig företagare. Vänd dig med förtroende till oss. Vi har kompetensen och viljan att hjälpa dig. Du abonnerar med paketpris – och den löpande rådgivningen ingår!
Löneskatten 6,15 % tas bort för personer äldre än 65 år vid årets ingång
Se över din inkomstplanering med oss!
Moms på uthyrning av vårdpersonal
Omdiskuterat inom både den privata och offentliga vården
Visserligen ingen ny lag utan ett ställningstagande från Skatteverket, men det förtjänar att tas upp här
Omdiskuterat, men färska förhandsbesked från Skatterättsnämnden följer Skatteverkets linje
Förhandsbeskeden kommer säkert att överklagas till Högsta Förvaltningsdomstolen, men just nu bör du vara förberedd på att det är moms på personaluthyrning som gäller
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om hur de nya lagarna påverkar dig
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om vad de nya lagarna innebär för dig.
RUT-avdrag fördubblat från 1 januari 2019 (Bild: Flickr)
Nu kan du göra RUT-avdrag upp till 50 000 kr per person och år. De nya reglerna träder ikraft den 1 juli 2019 men gäller RUT-arbeten redan från den 1 januari 2019. Riksdagen beslöt om lagändringen den 4 juni 2019.
Hittills har RUT-avdrag fått göras upp till 25 000 kr, utom för personer som fyllt 65 år den 1 januari inkomståret som har fått göra avdrag med upp till 50 000 kr. Nu har vi alltså fått samma tak på 50 000 kr för alla personer.
Innehållet i denna artikel gäller dig som levererar RUT-tjänster i lika hög grad som dig som utnyttjar tjänsterna!
Så här fungerar ditt RUT-avdrag
RUT-avdraget infördes den 1 juli 2007. Sedan kom ROT-avdraget som infördes den 8 december 2008 och gäller reparation, ombyggnad, tillbyggnad och underhåll av bostäder.
Du får RUT-avdrag för följande tjänster i bostaden.
Enklare städning
Flyttstädning
Vård av kläder och hemtextilier
Reparation och underhåll av vitvaror
Du får också RUT-avdrag för följande tjänster i nära anslutning till bostaden.
Snöskottning
Häckklippning och gräsklippning
Krattning och ogräsrensning
Beskärning och borttagande av träd och buskar
Installation, reparation och underhåll av IT-utrustning inklusive handledning och rådgivning
Slutligen får du RUT-avdrag för följande tjänster i eller i nära anslutning till bostaden
Barnpassning
Lämning till och hämtning från förskola, skola, fritidsaktiviteter och liknande
Annan omsorg och tillsyn i samband med promenader, bankbesök, besök vid vårdcentral eller andra liknande enklare ärenden
Flyttning mellan bostäder samt till och från magasinering
Både RUT-avdraget och ROT-avdraget gäller kostnader för arbete inklusive moms, men inte kostnader för material, utrustning och resor.
Skattereduktion för RUT och ROT
Du får avdraget i form av skattereduktion. Du behöver alltså ha skatt att reducera, från skattepliktiga inkomster, för att få skattereduktionen. Allt för många människor faller i fällan varje år att deras skatt inte täcker skattereduktionen. Den överskjutande delen av avdraget går då förlorad.
Skattereduktion medges med 50 % av arbetskostnaden för RUT-arbeten och 30 % av arbetskostnaden för ROT-arbeten. Summan av skattereduktionen för RUT-arbeten och ROT-arbeten får uppgå till högst 50 000 kr per person och år, varav högst 25 000 kr per person och år för RUT-arbeten till och med inkomstår 2018 för personer som inte har fyllt 65 år den 1 januari under inkomståret. För personer som har fyllt 65 år under inkomståret finns inte den begränsningen, utan det är det gemensamma taket på 50 000 kr som gäller.
Förändringen nu är att även personer under 65 år får dra av upp till 50 000 kr per person och år tillsammans för RUT-avdrag och ROT-avdrag, utan någon särskild begränsning av RUT-avdraget. Det innebär att alla personer, oavsett ålder, får samma möjligheter till avdrag från och med den 1 januari 2019.
Bakgrund och fortsättning
I rambeslutet med övergångsbudgeten för 2019 fick M och KD igenom att begränsningen av RUT-avdraget till 25 000 kr skulle höjas till 50 000 kr från den 1 juli 2019 (Budgeten 2019 äntligen klar), vilket riksdagen nu alltså har genomfört i beslutet från den 4 juni. Observera att om du också gör ROT-avdrag så är taket 50 000 kr gemensamt för RUT och ROT!
M och KD framförde i sin budgetreservation, som antogs den 12 december 2018, att höjningen av taket som riksdagen beslutade om nu bara är ett första steg. I nästa steg vill M och KD att tjänsterna som kan ingå i RUT-avdraget ska utvidgas till ”t.ex. tillsyn av hemmet vid resa eller frånvaro, tvätt av kläder, flytt av bohag inom samma bostad, hämtning av trädgårdsavfall samt plantering av växter i trädgården”. De vill också utreda ”ett mer generöst RUT-avdrag för äldre”. När tjänsterna som kan ingå i RUT-avdraget har utökats anser de att taket bör höjas i ett nästa steg till 75 000 kr per person och år. Samma frågor finns med i januariavtalet (punkt 16) mellan S, C, L och MP inför regeringsbildningen.
Månadens Nyheter på YouTube
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om ditt RUT-avdrag
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om din inkomstplanering. Kolla tillsammans med oss att du kan använda hela ditt RUT-avdrag så inget går förlorat.
Är du leverantör av RUT-tjänster? Då innebär det här beslutet fördubblade möjligheter att marknadsföra och sälja dina tjänster. Vi hjälper dig med den ekonomiska planeringen för att du ska kunna genomföra din expansion!
Gåvor är avdragsgilla igen från 1 juli 2019 (Photo by Sharon McCutcheon on Unsplash)
Från den 1 juli 2019 blir dina gåvor till ideell verksamhet avdragsgilla igen. Det beslutade riksdagen den 4 juni 2019.
Avdraget görs i form av en skattereduktion på upp till 1 500 kr per år. Du behöver alltså ha skatt att reducera, från skattepliktiga inkomster, för att få skattereduktionen.
Så här fungerar avdraget för gåvor
Vi får tillbaka de gamla reglerna för skattereduktionen.
Skattereduktionen gäller fysiska personer som vid inkomstårets utgång har fyllt 18 år
… som under året har lämnat penninggåvor till godkända mottagare (gåva från utdelning går också bra)
… på minst 200 kr per gång och minst 2 000 kr totalt under året
… för social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning
Skattereduktionen är 25 % av de lämnade gåvorna och får vara högst 1 500 kr.
Exempel:
Gåvor på 4 000 kr minskar skatten med 1 000 kr (4 000 kr x 25 %)
Gåvor på 6 000 kr minskar skatten med 1 500 kr (6 000 kr x 25 %)
Gåvor på 8 000 kr minskar skatten med 1 500 kr (takbeloppet 6 000 kr x 25 %)
Gåvomottagaren ska lämna kontrolluppgift till Skatteverket för godkända gåvor som är på minst 200 kr per tillfälle, förutsatt att gåvomottagaren vet vem gåvan kommer ifrån.
Skattereduktionen gäller gåvor som du lämnar från och med den 1 juli 2019. Det blir alltså ingen skattereduktion för gåvor före den dagen
Godkända gåvomottagare
Precis som i det gamla systemet ansöker gåvomottagare hos Skatteverket om att bli godkända för skattereduktion hos givarna. En nyhet är dock att i det nya systemet, som gäller från den 1 juli 2019, ska gåvomottagarna inte behöva betala någon ansökningsavgift eller årsavgift.
Avdraget blir förtryckt i inkomstdeklarationen
Skatteverket kommer att infoga beloppen för gåvor och skattereduktionen som förtryckta belopp i din inkomstdeklaration, förutsatt att de har fått kontrolluppgifter. Om du har lämnat gåvor som Skatteverket inte har fått kontrolluppgifter för så kan du själv lägga in rätt belopp i inkomstdeklarationen.
Bakgrund
Sverige hade ett system med skattereduktion under åren 2012-2015, men det avskaffades den 1 januari 2016. I rambeslutet med övergångsbudgeten för 2019 fick M och KD igenom att avdraget skulle införas igen från den 1 juli 2019 (Budgeten 2019 äntligen klar), vilket riksdagen nu alltså har genomfört i beslut från den 4 juni.
M och KD framförde i sin budgetreservation, som antogs den 12 december 2018, att ”Skatteavdraget visade god effekt, då givandet ökade till välgörande ändamål. Utformningen av ansökningsförfarandet säkerställde att organisationen och ändamålen för gåvorna levde upp till lagstiftningens krav”.
Månadens Nyheter på YouTube
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om avdragsgilla gåvor
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om din inkomstplanering.
Sommarjobba med låg eller ingen skatt (Bild: Flickr)
Räknar du med mindre än 19 670 kr i årsinkomst under 2019? Då blir det ingen inkomstskatt alls och du behöver inte heller deklarera*.
Den här inkomstgränsen gäller alla, men brukar oftast vara aktuell för ungdomar som ska sommarjobba.
* Om du får en deklarationsblankett från Skatteverket, eller om du har haft andra inkomster, måste du dock deklarera även om årslönen understiger 19 670 kr!
Intyg för att du ska slippa skatteavdrag
Om du räknar med att ligga under gränsen 19 670 kr i årsinkomst behöver du skaffa ett intyg från Skatteverket för att arbetsgivaren ska slippa dra preliminärskatt från din lön. Tänk på att ordna intyget i god tid före första löneutbetalningen!
Jämkning för att du ska få lägre skatteavdrag
Tips! Skatten är fortfarande mycket låg på årsinkomster upp till 60 000 – 70 000 kr. Tack vare jobbskatteavdraget betalar du fortfarande ingen kommunalskatt på den nivån, bara allmän pensionsavgift, begravningsavgift och public serviceavgift. Den exakta gränsen varierar något beroende på var du är bosatt.
Exempel: Årsinkomst 65 000 kr (bosatt i Stockholm) medför avgifter på 4 941 kr. Av bruttolönen på 65 000 kr får du alltså behålla 60 059 kr netto, eller drygt 92 %!
Tänk bara på att ansöka om jämkning, så att arbetsgivaren inte behöver dra onödigt hög preliminärskatt från din lön.
Ungdomar som arbetar i familjeföretaget
Det är inte säkert att inkomstgränserna vi berättar om här gäller för ungdomar som arbetar i föräldrarnas företag.
I ett fåmansföretag (t.ex. ett ägarlett aktiebolag) blir föräldern med högst inkomst från företaget beskattad även för lön till eget barn under 16 år. Barn som har fyllt 16 år blir däremot beskattad självständigt förutsatt att lönen är marknadsmässig, men eventuell ytterligare lön som inte är marknadsmässig beskattas hos föräldern med högst inkomst från företaget.
Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter på inkomster på 1 000 kr eller mer per person och år, precis som till personer utanför familjen. Även om inkomsten kan vara skattefri upp till 19 670 kr blir det alltså arbetsgivaravgifter på lönen.
I en enskild näringsverksamhet är lön till barn under 16 år inte avdragsgill. Lön till barn som har fyllt 16 år är avdragsgill upp till marknadsmässig nivå och barnet beskattas alltså självständigt.
Inga arbetsgivaravgifter ska betalas för löner som inte är avdragsgilla.
Tips: Betala marknadsmässig lön till egna barn när de arbetar i företaget, från den dagen de har fyllt 16 år. Då kan de utnyttja gränserna för låg skatt eller ingen skatt alls, som vi har berättat om här!
Månadens Nyheter på YouTube
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Kontakta oss om intyg eller jämkning från Skatteverket
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om intyg för skattefri inkomst eller jämkning för låg inkomst. Vi hjälper dig också med inkomstplaneringen i familjeföretaget.
Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i måndags (2019-05-20) färsk information och nya tips.
Nyhetsbrev med innehåll
Beredd på dubbla rutavdrag | Nya lagar juni | Nya skatteregler |
Gratis abonnemang
Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!
