2018 års statslåneränta blir 0,49 % och, när den nya golvregeln gäller, 0,50 % (2017: 0,27 %).

 

Statslåneränta fastställs varje vecka

Statslåneräntan (SLR) är den genomsnittliga räntan för statsobligationer som löper på minst fem år. SLR fastställs av Riksgälden varje torsdag och gäller en vecka framåt, från fredagen till och med torsdag nästa vecka.

Just SLR den 30 november varje år styr många skatteberäkningar nästa år. Ibland uttrycks det också som SLR ”i slutet av november”, men det är samma sak.

Torsdagen den 23 november 2017 fastställde Riksgälden SLR till 0,49 % (30 november 2016: 0,27 %) och det är alltså den räntesatsen som också gäller den 30 november 2017. Från och med 2017 gäller dock ett golv på 0,50 %. I flera fall tillämpas dock SLR med tillägg och då är det 0,49 % som pålägget görs på.

 

Statslåneränta 2018 styr flera skatteberäkningar

Eftersom den nya nivån är högre än nivån som har gällt för 2017 kommer vi att se höjda värden 2018 för flera skatteberäkningar, till exempel följande.

• Utdelningsutrymme för aktier i fåmansföretag – Bättre
  • Anskaffningsvärde x 9,49 %
    • 0,49 % + 9 procentenheter
  • Sparat utdelningsutrymme x 103,49 %
    • 0,49 % + 3 procentenheter
• Ränta för ingående periodiseringsfonder hos juridiska personer – Sämre
  • Schablonintäkt IB x 0,36 %
    • 0,50 % x 72 % (golvregeln används)
• Bilförmån – Sämre
  • Ränterelaterat belopp, 0,375 %
    • 0,50 % x 75 % (golvregeln används)
• Räntefördelning i enskild näringsverksamhet och för delägare i handelsbolag
  • Positiv räntefördelning 6,49 % – Bättre
    • 0,49 % + 6 procentenheter
  • Negativ räntefördelning 1,50 % – Sämre
    • 0,50 % + 1 procentenhet (golvregeln används)
• Ränteförmån vid lån med rörlig ränta – Sämre
  • Jämförs med 1,49 %
    • 0,49 % + 1,00 procentenheter

 

Kortfakta

Tips: På vår sida Kortfakta hittar du alltid gällande värden av alla möjliga slag.

 

Kontakta oss om din resultatplanering och inkomstplanering

Tala gärna med din kontaktperson hos oss om hur just du och ditt företag påverkas av statslåneräntan. Med resultatplanering och inkomstplanering hjälper vi dig undvika negativa överraskningar och i stället bli offensiv.

Din kontaktperson hittar du på sidan Kontakt.

Nu har regeringen fastställt Pensionsmyndighetens beräkning av inkomstbasbeloppet för 2018. Pusslet är därmed komplett beträffande alla basbelopp för nästa år.

 

Inkomstbasbelopp

Inkomstbasbeloppet speglar inkomstutvecklingen. Pensionsmyndigheten beräknar inkomstbasbeloppet och regeringen fastställer det i november varje år. Den 16 november 2017 fastställde regeringen inkomstbasbeloppet för 2018 till 62 500 kr, en ökning med 1 000 kr från 2017 års 61 500 kr. Regeringen publicerade dock det nya inkomstbasbeloppet först den 28 november 2017.

PGI: Inkomstbasbeloppet används vid beräkning av högsta pensionsgrundande inkomst i det nya pensionssystemet, som är 7,5 x inkomstbasbeloppet. Det beräknas netto efter avdrag för allmän pensionsavgift som tas ut på inkomster upp till 8,07 x inkomstbasbeloppet.

• Du tjänar in pensionsrätter från en årsinkomst 2018 upp till 8,07 x 62 500 kr = 504 375 kr (2017: 8,07 x 61 500 kr = 496 305 kr)
• Efter avdrag för den allmänna pensionsavgiften på 7 % blir den högsta pensionsgrundande inkomsten för 2018 7,5 x 62 500 kr = 468 750 kr (2017: 7,5 x 61 500 kr = 461 250 kr)
• Du betalar statlig inkomstskatt med 20 % för årsinkomst 2018 över 468 700 kr (2017: 452 100 kr)

Dessa gränser innebär att under 2018 kommer gränsen för högsta pensionsgrundande inkomst att stämma bra med gränsen för att börja betala statlig skatt, dvs. du betalar ingen statlig skatt för att få högsta pensionsgrundande inkomst. 2017 blir det inte heller någon statlig skatt för att uppnå högsta pensionsgrundande inkomst.

 

Prisbasbelopp

Prisbasbeloppet speglar prisutvecklingen. Statistiska Centralbyrån (SCB) beräknar prisbasbeloppet i juli och regeringen fastställer det i september varje år. I år publicerade SCB beräkningen den 14 juli. Den 8 september 2017 fastställde regeringen prisbasbeloppet för 2018 till 45 500 kr, en ökning med 700 kr från 2017 års 44 800 kr.

PGI: Prisbasbeloppet används vid beräkning av lägsta pensionsgrundande inkomst.

• Du börjar tjäna in pensionsrätter från en arbetsinkomst på 42,3 % av prisbasbeloppet, det blir för 2018 från 19 247 kr/år (2017: 18 951 kr/år)

SGI: Prisbasbeloppet används också vid beräkning av högsta sjukpenninggrundande inkomst, som är 7,5 prisbasbelopp till den 30 juni 2018 och 8 prisbasbelopp från den 1 juli 2018 (Högre sjukpenning i förslag från regeringen). Dessutom används prisbasbeloppet vid beräkning av högsta föräldrapenninggrundande inkomst, som är 10 prisbasbelopp.

• Inkomsten är sjukpenninggrundande för en årsinkomst 2018 upp till 7,5 x 45 500 kr = 341 200 kr (2017: 7,5 x 44 800 kr = 336 000 kr), efter avrundning till närmaste hundratal
  • Den 1 juli 2018 blir inkomsten sjukpenninggrundande för en årsinkomst upp till 8 x 45 500 kr = 364 000 kr
• Inkomsten är föräldrapenninggrundande för en årsinkomst 2018 upp till 10 x 45 500 kr = 455 000 kr (2017: 10 x 44 800 kr = 448 000 kr)

Prisbasbeloppet styr även många andra beräkningar varje år. Exempel: bilförmånsvärde, skattefritt traktamente, lågbeskattat utdelningsutrymme, gräns för deklarationsplikt, grundavdrag för inkomst av tjänst, skattefria tävlingsvinster inom idrotten m m. Prisbasbeloppet används också i många avtal.

 

Förhöjt prisbasbelopp

Det förhöjda prisbasbeloppet används vid beräkning av pensionsbelopp. Statistiska Centralbyrån (SCB) beräknar prisbasbeloppet i juli och regeringen fastställer det i september varje år. I år publicerade SCB beräkningen den 14 juli. Den 8 september 2017 fastställde regeringen prisbasbeloppet för 2018 till 46 500 kr, en ökning med 800 kr från 2017 års 45 700 kr.

Det förhöjda prisbasbeloppet används vid beräkning av högsta pensionsgrundande inkomst för personer som omfattas av både det gamla pensionssystemet (ATP) och det nya systemet.

• 2018: Personer födda 1938-1954
• 2017: Personer födda 1938-1953

 

Kortfakta

Tips: På vår sida Kortfakta hittar du alltid gällande värden av alla möjliga slag. Inkomststegen hjälper dig att hitta en bra inkomstnivå, beroende på vilka fördelar du är ute efter och vilka nackdelar du vill undvika.

 

Kontakta oss om din inkomstplanering

Tala gärna med din kontaktperson hos oss om just dina inkomstnivåer och målsättningar. Med inkomstplanering hjälper vi dig att nå dina mål!

Din kontaktperson hittar du på sidan Kontakt.

Riksdagen har beslutat om höjning av taket för sjukpenninggrundande inkomst (SGI-taket), enligt förslaget i regeringens budgetproposition för 2018. Det kan i sin tur ge dig högre sjukpenning.

Vi beskrev nyheter som kan vara av intresse för dig som företagare i artikeln Budgetpropositionen 2018 i huvudpunkter. Av de punkter som beskrivs där har nu följande beslutats.

• Högre tak för sjukpenninggrundande inkomst
  • Gäller från 1 juli 2018

Vi har också berättat närmare om just den här förändringen i artikeln Högre sjukpenning i förslag från regeringen. Här ser du hur det fungerar och vilka belopp det handlar om.

 

Kontakta oss om höjd sjukpenning

Har du frågor om hur det höjda taket för sjukpenninggrundande inkomst påverkar dig? Du är välkommen att ta upp funderingarna med din kontaktperson hos oss!

• Kontakt

Glada nyheter så här precis före jul: Bidragsförslagen i regeringens budgetproposition för 2018 har nu beslutats av riksdagen.

Vi beskrev nyheterna som kan vara av allmänt intresse för dig i artikeln Budgetpropositionen 2018 i huvudpunkter. Av de punkter som beskrivs där har nu följande beslutats.

• Barnbidraget och studiebidraget höjs med 200 kr/månad vardera, till 1 250 kr från 1 050 kr
  • Gäller från 1 mars 2018
  • Retroaktiv utbetalning för mars-juni efter 1 juli 2018

 

Kontakta oss om bidragsbesluten

Har du frågor om hur bidragsbesluten påverkar dig? Du är välkommen att ta upp funderingarna med din kontaktperson hos oss!

• Kontakt

Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i tisdags (2017-12-11) färsk information och nya tips.

Nyhetsbrev med innehåll

Skärpt amorteringskrav | Lagerbolag – Sista chansen innan nyår | Skattetillägg | Personalliggare för flera | Skattebeslut från budget 2018

Gratis abonnemang

Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!

Den 20 november genomförde vi frukostmötet ”Coffee by RedovisningsHuset i Södertälje AB” i Nyköping, i samarbete med ESIC och Östsvenska Handelskammaren.

Vi berättade om hur små och medelstora företag kan samarbeta i olika juridiska former. Målet är att tillsammans kunna ta stora uppdrag, närmast i det omfattande infrastrukturprojektet Ostlänken. Var och en för sig är företagen ofta för små för att ta hem uppdragen, men tillsammans kan de vara med i spelet. ESIC jobbar för att så mycket som möjligt av de stora investeringarna i regionen ska komma lokala företag tillgodo. Vi på RedovisningsHuset jobbar för att hjälpa företagen samarbeta i bra juridiska former och att berätta om hur det går till rent praktiskt.

Här berättar vi mer om ESIC och Ostlänken.

 

Inledning från ESIC och Clarion Collection Hotel Kompaniet

Frukostmötet presenterades av Martin Callmeryd från ESIC. Johanna Hellström, hotellchef på Clarion Collection Hotel Kompaniet, berättade om anläggningen vi höll till i.

 

Frukostmötet med huvudpunkter

Därefter drog vi igång frukostmötet. Här se vi några av de intresserade deltagarna. Vi fick många frågor och hade en bra dialog med deltagarna under genomgången.

Vi berättade om samarbetsformer som enkla bolag, handelsbolag, kommanditbolag och aktiebolag, men diskuterade också erfarenheter av ekonomiska föreningar. För varje samarbetsform berättade vi om fördelar, nackdelar och våra rekommendationer. Vi berörde också karteller och vad man bör se upp med. Vi rekommenderar starkt att ett samarbetsavtal upprättas och visade därför viktiga punkter som ett sådant avtal bör innehålla och hur de bör utformas. Vi avslutade med att gå igenom hur kapitalet kan realiseras för företagen i samarbetet efter avslutade projekt. Deltagarna fick dokumentationen från mötet e-postat till sig efteråt från ESIC.

Nu önskar vi lycka till för alla regionala företagare i de kommande upphandlingarna från Ostlänken.

 

Vill du dra igång samverkan med flera företag?

Tala med din kontaktperson hos oss, så hjälper vid dig med bolag och samarbetsavtal.

• Kontakt

Du kan också kontakta vår jurist Åsa Ljungnér direkt.

• E-post: asa@redovisningshuset.se
• Telefon: 08-554 232 16

Vi på RedovisningsHuset hjälper dig i varje steg, från bolagsbildning och samarbetsavtal till resultatplanering och snabbavveckling. Välkommen!

Passa på nu att beställa ditt lagerbolag! Tiden rinner iväg fort så se till att säkra ditt aktiebolag i tid. Det blir den perfekta julklappen till dig själv.

Med ett aktiebolag registrerat och betalat före årsskiftet säkrar du ett lågbeskattat utdelningsutrymme på nästan 170 000 kr nästa år! Se vår artikel 4 starka skäl att skaffa lagerbolag nu i november – argumenten gäller i ännu högre grad nu i december. Du säkrar ditt utdelningsutrymme i fyra steg:

• 1. Beställ ditt bolag senast på måndag 18 december 2017
  2. Vi ordnar bolaget direkt, men du behöver hinna öppna bankkonto och betala före jul
  3. Sätt in aktiekapitalet
  4. Betala fakturan för lagerbolaget från bolagets nya bankkonto

Vill du veta mer? Läs vår informationssida:

• Lagerbolag

Du kan också få personlig hjälp av

• Åsa Ljungnér (asa@redovisningshuset.se, 08-554 232 16) eller
• Eva Struwe (eva@redovisningshuset.se, 08-554 232 31)

Välkommen med din beställning!

Regeringen har godkänt de nya reglerna om extra amorteringskrav för höga skulder. Finansinspektionen lämnade sitt förslag till regeringen den 13 november 2017 och den 30 november 2017 beslutade regeringen anta förslaget.

Uppdatering 2017-12-11: Finansinspektionens styrelse beslutade idag om de nya reglerna efter regeringens godkännande.

Det nya amorteringskravet innebär att nya bolåntagare med bolån som överstiger 4,5 gånger årsinkomsten ska amortera 1 % extra utöver det ordinarie amorteringskravet. Reglerna börjar gälla den 1 mars 2018 (Senareläggning av det skärpta amorteringskravet).

Förslaget beskrivs med exempel i artikeln Amorteringskravet skärps för höga skulder.

 

Kontakta oss om ditt amorteringskrav

Tala gärna med din kontaktperson hos oss om hur din lånesituation ser ut. Vi kan troligen minska din privata belåning genom resultatplanering och inkomstplanering.

• Kontakt

Regeringen vill begränsa möjligheten att slippa skattetillägg och skattebrottsansvar genom att göra rättelse på eget initiativ. Det aviserade regeringen i budgetpropositionen för 2018 (Budgetpropositionen 2018 i huvudpunkter).

Nu har Finansdepartementet tagit fram en promemoria med bakgrundsbeskrivning och lagförslag, ”Skattetillägg vid rättelse på eget initiativ”. Promemorian sändes på remiss den 8 november 2017 och remisstiden gick ut den 6 december 2017. Enligt förslaget ska lagändringarna börja gälla från den 1 augusti 2018.

• Uppdatering 2018-05-17: Skattetillägg på självrättelser beslutat
• Uppdatering 2018-03-25: Proposition avlämnades till riksdagen 2018-03-15

 

Nuvarande regler

Om en skattskyldig lämnar felaktiga uppgifter kan Skatteverket ta ut ett skattetillägg på upp till 40 % av den undanhållna skatten i ärenden om inkomstskatt. I momsärenden kan upp till 20 % av den undanhållna skatten tas ut. Om felaktiga uppgifter rättas på eget initiativ av den skattskyldige så får dock Skatteverket inte ta ut skattetillägg. Motsvarande regler finns om straffrättsligt ansvar för skattebrott.

Det går dock inte att slippa skattetillägg genom att rätta en uppgift på eget initiativ

• efter att ha fått en fråga från Skatteverket, eller
• efter att ha fått beslut från Skatteverket om revision

Då är det för sent.

 

Förslaget

I promemorian lämnas förslag till att öppna en möjlighet för att ta ut skattetillägg och döma för skattebrott även vid rättelse på eget initiativ, nämligen när:

1. Skatteverket har informerat om att en generell kontroll ska göras,
2. … och rättelsen har direkt koppling till den generella kontrollen,
3. … och den skattskyldige gör rättelsen senare än två månader efter utgången av månaden då Skatteverket informerade om kontrollen

De strängare bestämmelserna ska gälla rättelser direkt kopplade till kontroller som offentliggörs av Skatteverket efter lagens ikraftträdande den 1 augusti 2018.

Skatteverket har redan aviserat att de genomför generella kontroller av bl.a. ROT- och RUT-avdrag, webbutiker, virtuella valutor (kryptovalutor), uthyrning av bostäder och Panamaläckan. Syftet med att gå ut med denna information är bland annat att få skattskyldiga att deklarera rätt från början framöver, men även göra en rättelse på eget initiativ av eventuella felaktigheter bakåt. När Skatteverket går ut med information om framtida kontroller, efter 1 augusti 2018, blir skillnaden att en eventuell självrättelse måste göras snabbt –  inom två månader.

• Exempel (vårt ex.)
  • Skatteverket skriver på sin hemsida den 18 augusti 2018 att de ska göra generella kontroller av avdrag vid försäljning av bostadsrätter under 2017
  • Skattskyldig X har gjort för höga avdrag från försäljningen 2017 av sin bostadsrätt
  • Två månader efter utgången av augusti, alltså 31 oktober 2018, blir sista dagen att lämna en rättelse på eget initiativ
    • … om personen X ska slippa skattetillägg och ansvar för skattebrott

Den som behöver lämna en självrättelse på eget initiativ kommer alltså att behöva agera snabbt framöver. Det gäller särskilt om rättelsen kräver anlitande av hjälp.

 

Utredningen om skattetillägg

Promemorian Skattetillägg vid rättelse på eget initiativ, som vi har beskrivit här, ska inte blandas ihop med betänkandet Beräkning av skattetillägg – en översyn av reglerna (SOU 2017:94). Det betänkandet överlämnades den 30 november 2017 men har inte sänts ut på remiss ännu.

Uppdatering: Betänkandet sändes ut på remiss den 12 december 2017, med sista svarsdag den 9 mars 2018

 

Kontakta oss om rättelser

Är du osäker på uppgifter som du har lämnat till Skatteverket? Du är välkommen att ta upp funderingarna med din kontaktperson hos oss! Vi kan till exempel hjälpa dig att göra en ”rättelse på eget initiativ”, eller ännu hellre att deklarera rätt från början!

• Kontakt

Fler branscher ska få krav på personalliggare och kraven ska gälla fler personer. Det föreslår regeringen i en lagrådsremiss från den 16 november 2017. Lagrådsremissen är nästa steg efter regeringens avisering av ändringar i budgeten för 2018 (Budgetpropositionen 2018 i huvudpunkter). Planen är att reglerna ska börja gälla från 1 juli 2018.

Uppdatering 2018-01-31: Proposition avlämnad 2018-01-25.

Uppdatering 2018-03-29: Riksdagsbeslut fattat 2018-03-28.

 

Nuvarande regler om personalliggare

Liggaren ska visa uppgifter om alla personer som är verksamma på arbetsplatsen, dag för dag. Uppgifterna som krävs är namn, personnummer eller motsvarande, och när varje persons arbetspass börjar och slutar. Skatteverket genomför kontroller av att personer som arbetar för tillfället också finns med i liggaren. Kontrollavgifter tas ut med 12 500 kr för saknad personalliggare och 2 500 kr per person som arbetar utan att vara införd i den.

Syftet med reglerna om personalliggare är att motverka svartarbete.

 

Fler branscher

Följande nya branscher ska omfattas av krav på personalliggare. Gäller det din bransch också?

• Fordonsservice
• Livsmedelsgrossister
• Tobaksgrossister
• Kropps- och skönhetsvård

Det finns redan krav på personalliggare för dessa branscher.

• Restauranger (från 1 januari 2007)
• Frisörer (från 1 januari 2007), ska ingå i det nya begreppet ”Kropps- och skönhetsvård”
• Tvätterier (från 1 april 2013)
• Byggbranschen (från 1 januari 2016)

 

Fler personer

I lagrådsremissen föreslås också att kretsen av personer som ska skrivas in utökas på två områden.

1. Företagaren med familjemedlemmar
2. Övriga verksamheter i företag med blandad verksamhet

 

1. Företagsledare med familj

Kravet på vilka som ska skrivas in i personalliggaren utökas till följande personer, i alla branscher som ska föra en sådan liggare. Gäller det dig också?

• Företagaren själv
  • Enskild näringsidkare
  • Företagsledare i fåmansföretag och fåmanshandelsbolag
• Familjemedlemmar till företagaren

Syftet är att förenkla registreringen för den som ska föra liggaren och att förenkla kontrollerna, när inga undantag behöver bedömas.

 

2. Blandad verksamhet

Dessutom införs regler för blandad verksamhet. Personalliggare ska föras även för personer i andra verksamheter som bedrivs i samma lokal som verksamheter med krav på personalliggare (utom byggverksamhet), alltså:

• Fordonsservice
• Livsmedelsgrossister
• Tobaksgrossister
• Kropps- och skönhetsvård (inklusive frisörer)
• Restauranger
• Tvätterier

Syftet är att förenkla registreringen för den som ska föra personalliggare och att förenkla kontrollerna, när verksamheterna inte behöver skiljas åt. Exempel som anges i lagrådsremissen är städare, vakter och garderobspersonal i restauranger, fordonsservice eller försäljning av begagnade bilar, massage eller sjukgymnastik och medicinsk fotvård eller pedikyr.

 

Kontakta oss om personalliggaren

Har du frågor om hur ändringarna påverkar dig? Du är välkommen att ta upp funderingarna med din kontaktperson hos oss!

• Kontakt