Uppdatering: Regeringen har lämnat en lagrådsremiss den 2 februari 2017 (Delstoppet för paketering av fastigheter till lagrådet). De nya reglerna ska gälla redan från den 28 oktober 2016. Förslagen i lagrådsremissen stämmer med promemorian som vi beskriver nedan.

Regeringen har gått ut med stopplagstiftning för skatteplanering med paketering av fastigheter i aktiebolag inför försäljning. Men var lugn, det gäller inte den typ av paketering som vi brukar tillhandahålla!

Paketering som stoppas

Den 28 oktober sändes en promemoria ut på remiss med förslag till lagändring som ska gälla från samma dag. Lagändringen tar sikte på när en fysisk person (enskild näringsidkare eller delägare i handelsbolag) ska sälja näringsfastighet till en extern köpare, men gör det via gåva till aktiebolag för att förvandla en del av den skattepliktiga vinsten till skattefria pengar.

Upplägget har använts för näringsfastigheter med ett skattemässigt anskaffningsvärde (långt) under taxeringsvärdet, alltså typiskt sett gamla innehav. Försäljning upp till det skattemässiga värdet är alltid skattefri, men genom att överlåta fastigheten till strax under taxeringsvärdet som gåva har även mellanskillnaden upp till taxeringsvärdet blivit skattefritt.

Överlåtelsen görs till ett aktiebolag som ägs av ett annat aktiebolag bildat av den fysiska personen och sedan har dotterbolaget sålts, med fastigheten i, till fastighetens marknadsvärde. Moderbolaget har då gjort en skattefri vinst på försäljningen av dotterbolaget, enligt allmänna regler om näringsbetingade andelar, och ägarna har kunnat ta ut vinsten utöver gåvans värde till skatt på 25 %. Upplägget kallas för Kattrumpan, efter ett kvarter på Södermalm i Stockholm där det användes.

Detta upplägg stoppas nu genom att en överlåtelse över det skattemässiga värdet ska anses vara en avyttring, inte en gåva. Det betyder att skatteberäkning ska göras som vid en vanlig försäljning, det går inte att få ut mellanskillnaden över det skattemässiga värdet skattefritt såsom för en gåva.

Vår paketering godtas

Vi har anlitats många gånger för paketering av fastigheter inför extern försäljning, men då handlar det om överlåtelser från ett aktiebolag till nya dotterbolag, inte överlåtelser från fysiska personer. Vår teknik leder också till skattefria vinster men på ett sätt som fortsätter att vara godkänt.

Du har som anlitat oss, eller tänker göra det, inför fastighetsförsäljning kan vara lugn eftersom vi inte arbetar med det upplägg som nu stoppas.

Kontakta oss inför din fastighetsförsäljning

Vi hjälper dig med alla steg i planeringen när du har en fastighetsförsäljning på gång. Tala med din kontaktperson hos oss!

• Kontakt

• 

• 

• 

• 

Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i går (2016-10-19) färsk information och nya tips.

Nyhetsbrev med innehåll

Nya fåab-regler senast 12 november  | Företagare måste betala kvarskatten tidigare  |  Snart slutar sommartiden  |  Budgetproposition 2017 enligt plan  |  Öppettider  |  Lagerbolag till lågpris  |  Din bokföring i mobilen

Gratis abonnemang

Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!

I går överlämnade regeringen proposition (förslag till riksdagen) om ändrade uppskovsregler för skatt på vinst vid försäljning av bostad.

Propositionen stämmer med lagrådsremissen som vi tidigare har berättat om. Här ser du en beskrivning av hur de nya reglerna fungerar, med räkneexempel, och hur länge de ska gälla.

• Uppskov på remiss – Två förslag varav ett nytt

Vi hjälper dig

Vänd dig till oss med dina frågor om hur reglerna påverkar dig!

• Kontakt

Skatteverket har lagt om rutinerna för skattebesked och betalningar av skatt från och med 2016.

Denna information är viktig framför allt för dig som har kvarskatt (dvs. har betalat för låg preliminärskatt och nu måste betala mer) och som nu måste betala tidigare än planerat.

Se upp med att kvarskatt måste betalas tidigare

Företagare som tidigare fått sitt skattebesked i december varje år ska i år och framåt få skattebeskedet redan i september, tre månader tidigare.

Skatteverket strävar efter att ge snabbare besked om skatten. Den som har skatt att få tillbaka får också pengarna samtidigt med skattebeskedet.

Den stora baksidan av myntet är att den som har kvarskatt också måste betala tre månader tidigare.

När kommer skattebeskedet och utbetalningen? När måste kvarskatten betalas?

Så här ser rutinerna ut:

• Skattebesked och återbetalning före midsommar
  • Om deklaration har gjorts via Skatteverkets e-tjänst och senast den 2 maj, och
  • … om du har anslutit bankkonto till ditt skattekonto, och
  • … om du har skatt att få tillbaka
• Skattebesked och återbetalning i september
  • Gäller dig företagare som inte fick skattebesked och återbetalning före midsommar, och
  • … om du har skatt att få tillbaka
• Skattebesked i september och betalning av kvarskatt i december
  • Gäller dig företagare som har kvarskatt
  • Skatten ska normalt sett betalas senast den 12 december, men andra datum kan förekomma – Kolla ditt datum i skattebeskedet eller ditt skattekonto på Skatteverkets hemsida!

På sidan Viktiga datum hittar du alltid uppdaterade uppgifter!

Skattebeskedet kan komma senare, t.ex. därför att det pågår en diskussion mellan dig och Skatteverket om din inkomstdeklaration. Principen är att kvarskatt ska betalas inom 90 dagar efter att du får skattebeskedet.

Kolla ditt datum och din ränta

Kolla vilket datum just din kvarskatt ska vara betald. Det står i skattebeskedet och i e-tjänsten Skattebesked på Skatteverkets hemsida.

I e-tjänsten Skattebesked kan du också kolla hur mycket ränta som ska betalas, beroende på vilken dag du betalar. Om du kan och vill får du nämligen betala tidigare och då sjunker räntan.

Räntan för kvarskatt är för närvarande 1,25 procent fram till dagen den ska betalas. Om du fortfarande har kvarskatt obetald efter sista betalningsdagen stiger räntan kraftigt, för närvarande till 16,25 procent. Det är alltså viktigt att göra allt du kan för att klara betalningen i tid, eller att söka anstånd (se nästa avsnitt).

Har du hög kvarskatt?

Har du hög kvarskatt att betala och har räknat med att göra det i mars, enligt de gamla rutinerna? Om du nu får problem med att betala redan i december, enligt de nya rutinerna, bör du ansöka om anstånd med betalningen.

Ansökan om anstånd görs hos Skatteverket. Om du får anstånd med betalningen så är räntan 1,25 procent fram till den dag du ska betala enligt anståndet, i stället för 16,25 procent som räntan annars hade blivit efter den sista ordinarie dagen för betalning. Just i år bör införandet av de nya rutinerna vara ett starkt argument för att få anstånd.

Självklart kan vi hjälpa dig med ansökan till Skatteverket. Tala med din kontaktperson hos oss!

Kontakt 

På söndag den 30 oktober är det slut på sommartiden.

Du vinner en timme genom att klockan ska ställas tillbaka – 03.00 på söndag morgon blir 02.00!

Här ser du hur sommartiden fungerar inom EU och när det är dags för oss att ställa om klockan nästa gång.

2017 års budgetproposition, som regeringen avlämnade den 20 september, innebär att lagstiftningsprocessen rullar vidare enligt plan för de förslag vi har berättat om.

Höständringsbudget 2016

Regeringens budgetproposition för i år innehåller inga direkta nyheter för företagare.

Budget 2017

Regeringens förslag innehåller punkterna vi har berättat om tidigare.

Beslutet innebär att 2017-01-01 börjar skattenyheter på flera områden att gälla. Se mer här:

• Nytt REP-avdrag inom RUT-avdraget
• Växa-stöd till först anställd i enskild firma
• Slopat avdrag för måltider vid representation
• Momssänkning för reparationer
• Ingen momsregistrering vid låg försäljning

Tidplan

Den 20 september avlämnade regeringen sitt budgetförslag till riksdagen, med efterföljande debatt. Därefter har riksdagsledamöterna 15 dagar på sig att lämna förslag under den allmänna motionstiden, som går ut den 5 oktober 2016.

Efter den allmänna motionstiden ska riksdagens utskott behandla alla förslag, dels från regeringen, dels från riksdagens ledamöter. Förslagen sammanställs av finansdepartementet och debatteras i riksdagen ungefär den 20 november 2016. Under december fattas beslut om budgeten av riksdagen, så att riksdagens beslut kan överlämnas till regeringen dagarna före jul.

Andra förslag

Regeringen förbereder även andra förslag till riksdagen, som ligger utanför budgetpropositionen. Ett som påverkar företagare är att arbetsgivardeklaration ska lämnas med uppgifter per person varje månad (se vår nyhet Kontrolluppgift varje månad). Ett annat förslag som påverkar privatpersoner är ändringar av reglerna om uppskov med skatten vid försäljning av privatbostad (se vår nyhet Uppskov på remiss – Två förslag varav ett nytt).

Kontakt

Tala med din kontaktperson hos oss om hur nyheterna berör dig och hur du kan använda dem till din fördel!

• Kontakt

Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i måndags (2016-09-05) färsk information och nya tips.

Nyhetsbrev med innehåll

Uppdragsavtalet uppdaterat  |  Uppskov på remiss – Två förslag  |  Öppettider  |  Lagerbolag till lågpris  |  Din bokföring i mobilen

Gratis abonnemang

Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!

Nu har uppdragsavtalet med bilagor fått sin årliga uppdatering till version 2016-09-01.

Se mer här

• Uppdragsavtal

Uppdatering 2016-12-09: Regeringen beslutade i går den 8 december om lagändringar helt enligt regeringens förslag.

Uppdatering 2016-10-19: I går den 18 oktober lämnade regeringen förslag till riksdagen (proposition), utan ändringar jämfört med lagrådsremissen.

Uppdatering 2016-10-01: Regeringen har lämnat ett färdigt lagförslag till lagrådet för granskning (lagrådsremiss) den 29 september 2016. Nästa steg blir att lämna förslaget till riksdagen (proposition).

I går den 25 augusti sände regeringen ut lagförslag om ändrade regler för uppskov på remiss, dvs. de frågar efter synpunkter. Remisstiden går ut redan den 13 september så remissinstanserna får bara en mycket kort tid på sig.

Ändringar föreslås på två punkter.

1. Tidsbegränsat slopande av tak för uppskov

Vid försäljning av bostad med vinst kan du söka uppskov med skatten, om du köper en ny bostad, men bara upp till ett tak på 1 450 000 kr för bostaden. Om två personer äger hälften var är taket alltså på 725 000 kr per person.

Regeringen föreslår att taket tas bort helt för försäljningar under fyra år, 21 juni 2016 – 30 juni 2020. Datumet för köpekontraktet gäller, oavsett datum för tillträde eller andra villkor. Förslaget överensstämmer med vår beskrivning i nyheten den 3 juli 2016 Dyrt uppskov även utan tak.

Syftet med ändringen är att öka rörligheten på bostads- och arbetsmarknaden.

Ändringen görs genom införandet av en ny lag, Lag om beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall. Formellt föreslås lagen träda i kraft den 1 januari 2017, men den gäller alltså försäljningar redan från den 21 juni 2016.

2. Permanent ökat uppskov vid byte till billigare bostad

I remissen har regeringen lagt in ytterligare ett förslag, som inte fanns med när utspelet om det slopade taket gjordes.

Om den nya bostaden är billigare än den sålda bostaden kan du inte söka uppskov med hela vinsten. Mellanskillnaden mellan den sålda och den köpta bostaden beskattas direkt, resterande del av vinsten kan du söka uppskov för.

• Exempel: Bostaden säljs för 1 mkr, med vinst 300 tkr, och en ny köps för 800 tkr
  • Av vinsten 300 tkr måste 200 tkr beskattas direkt
    • Mellanskillnad såld bostad 1 mkr och köpt bostad 800 tkr
  • Uppskov får sökas för resten av vinsten, 100 tkr
    • Vinst 300 tkr minus direkt beskattad del 200 tkr

Förslaget är att ändra beräkningen genom att införa en kvotregel, så att uppskov kan sökas för en större del av vinsten även om en billigare bostad köps. Uppskov får sökas med samma andel av vinsten som den andel priset för den nya bostaden motsvarar av den gamla bostaden.

• Exempel: Bostaden säljs för 1 mkr, med vinst 300 tkr, och en ny köps för 800 tkr (samma som i förra exemplet)
  • Priset för den nya bostaden (800 tkr) motsvarar 80 % av priset för den sålda bostaden (1 mkr)
  • Av vinsten 300 tkr får uppskov sökas med 240 tkr
    • 80 % av vinsten 300 tkr
  • Resterande del av vinsten, 60 tkr, måste skattas fram direkt
    • 20 % av vinsten 300 tkr

I detta exempel ökar alltså möjligheten att söka uppskov från 100 tkr till 240 tkr, en väsentlig ökning.

Syftet med ändringen är att öka rörligheten på bostadsmarknaden, genom att underlätta för personer som vill flytta till mindre bostad och därigenom frigöra större bostäder för andra.

Den nya kvotregeln ska gälla permanent, dvs. utan tidsgräns framåt, till skillnad från slopandet av taket.

Ändringen görs genom ändringar i Inkomstskattelagen. Den nya kvotregeln ska träda i kraft den 1 januari 2017, men redan vid försäljningar från den 21 juni 2016 kan man ansöka om att få använda kvotregeln i stället för nu gällande regler. I enstaka fall, med mycket små skillnader mellan pris för försäljning och köp, kan dagens regler nämligen ge bättre utfall än den nya kvotregeln. Därför är kvotregeln frivillig under perioden 21 juni – 31 december 2016.

Uppskov är frivilligt

Det är alltid frivilligt att söka uppskov och gränserna är maxgränser, dvs. du får ansöka med lägre belopp.

Läs vår nyhet Dyrt uppskov även utan tak innan du bestämmer dig. Det kanske inte ens är fördelaktigt med uppskov!

Stöd från oss

Tala gärna med din kontaktperson hos oss om hur du ska göra. Vi hjälper dig också beräkna skatten på vinsten.

• Kontakt

Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i fredags (2016-08-19) färsk information och nya tips.

Nyhetsbrev med innehåll

Nu gäller nya RUT-avdragen  |  Prisbasbeloppen 2017 klara  |  Dyrt uppskov även utan tak  |  Expansionsfond i retur  |  Kick-off på rätt sätt  |  Budget 2016 och 2017 beslutade  |  Öppettider  |  Lagerbolag till lågpris  |  Din bokföring i mobilen

Gratis abonnemang

Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!