Vi har nu gjort vår årliga uppdatering av uppdragsavtalet med allmänna villkor och övriga tillhörande handlingar. I år handlar det bara om mindre, redaktionella ändringar.
De nya allmänna villkoren, som börjar gälla den 1 september 2019, finns nu att läsa här på hemsidan.
Här får du tumregler för pensionen som svarar på frågor som:
Det här och mycket mer framgår av Tumregler för pensionen som Pensionsmyndigheten har publicerat i en rapport.
Allmän pension har du sparat ihop till via arbetsgivaravgifter på dina löner, eller egenavgifter på dina näringsinkomster. Här har vi alla ett pensionskapital att hämta från vårt arbetsliv. Hur högt pensionskapitalet är beror på hur höga inkomster du har haft totalt under arbetslivet. Du tjänar in till den allmänna pensionen upp till ett tak (8,07 inkomstbasbelopp, som 2019 motsvarar en årsinkomst på 519 700 kr brutto, alltså före skatteavdrag).
Tjänstepension har de flesta som är anställda, genom att arbetsgivaren har betalat extra premier till pensionsförsäkringar för dig enligt avtal. Många företagare saknar dock tjänstepension.
Privat pensionssparande har en del av oss, men andelen nysparande har sjunkit kraftigt sedan avdragsrätten togs bort. Du kan dock spara privat och avdragsgillt om du saknar pensionsrätt i anställning. Här skiljer det väldigt mycket mellan olika företagare hur mycket de har sparat.
Pensionsmyndighetens räkneexempel utgår från en typperson som har allmän pension och tjänstepension.
Livsinkomsten beror naturligtvis på hur höga inkomster du har, men också på när du börjar och slutar arbeta.
Pensionsmyndighetens räkneexempel utgår från en typperson som börjar arbeta heltid vid 23 års ålder och går i pension vid 65 år.
Om du börjar arbeta heltid senare i livet minskar månadspensionen.
Att börja arbeta heltid senare än 23 år gör att månadspensionen minskar mellan 1 och 3 procentenheter för varje år du börjar arbeta senare jämfört med 23 år.
Om du börjar arbeta heltid fem år senare, vid 28 års ålder, tappar du fem års livsinkomst och behöver kompensera det med att arbeta 2 år längre än 65 år.
Pensionsmyndighetens räkneexempel utgår från en typperson som är född 1975 och alltså är 44 år i dag. Pensionen blir:
Vill du gå i pension tidigare än 65 års ålder? Räkna då med att den totala månadspensionen blir mellan 5 och 6 procentenheter lägre för varje år du går i tidigare pension, jämfört med månadsbeloppen vid 65 år (avrundningsdifferenser finns i exemplen). Pensionen blir:
Vill du gå i pension senare än 65 år? Då kan du räkna med att din totala månadspension ökar mellan 6 och 11 procentenheter för varje år du går i senare pension, jämfört med 65 år. Pensionen blir:
Förutom att pensionen ökar för den som kan vänta så minskar också inkomstskatten! Den som tar ut pension före 65 år betalar ungefär 26 % i skatt. Den som tar ut pension efter 65 år betalar ungefär 17 % i skatt. Pensionen beskattas lägre från och med januari det år du fyller 66 år.
Låt oss börja med undantaget. Om du får en stor del av din pension som garantipension så tjänar du inte mycket på att vänta med uttaget av pensionen. Samma sak gäller för bostadstillägg och äldreförsörjningsstöd.
Men för dig som får pension baserad på din livsinkomst så ser vi i räkneexemplen att månadspensionen påverkas relativt kraftigt av när du går i pension. Det har flera orsaker, bland andra följande.
Vi ser också att du förlorar inte så mycket på att börja arbeta senare, jämfört med hur mycket du vinner på att vänta med pensionen. Ett års senare pension ger mer än du förlorar på att börja arbeta ett år senare. Det förutsätter dock att du är frisk och kan fortsätta arbeta heltid, något ingen av oss kan veta i förväg. Men du har mycket att vinna på att titta på din egen situation jämfört med de tumregler för pension som vi beskriver här.
Tips: På vår sida Kortfakta hittar du alltid gällande värden av alla möjliga slag. Inkomststegen hjälper dig att hitta en bra inkomstnivå, beroende på vilka fördelar du är ute efter och vilka nackdelar du vill undvika.
Tala gärna med din kontaktperson hos oss om just dina inkomstnivåer och målsättningar. Genom inkomstplanering hjälper vi dig att nå dina mål!
Din kontaktperson hittar du på sidan Kontakt.
Statistiska Centralbyrån (SCB) har beräknat nästa års prisbasbelopp och förhöjda prisbasbelopp, de två första av tre basbelopp.
Prisbasbeloppet för 2020 är beräknat till 47 300 kr, 800 kr högre än 2019.
Prisbasbeloppet speglar prisutvecklingen och beräknas därför varje år.
Beräkningen har gjorts genom att räkna upp det fasta bastalet 36 396 kr med utvecklingen av konsumentprisindex (KPI) från juni 1997 (257,38) till juni 2019 (334,47).
Prisbasbeloppet styr även många andra beräkningar varje år. Exempel är bilförmånsvärde, skattefritt traktamente, lågbeskattat utdelningsutrymme, gräns för deklarationsplikt, grundavdrag för inkomst av tjänst, skattefria tävlingsvinster inom idrotten m m.
Prisbasbeloppet används också i många avtal.
Det förhöjda prisbasbeloppet för 2020 är beräknat till 48 300 kr, 900 kr högre än 2019.
Det förhöjda prisbasbeloppet används vid beräkning av pensionsbelopp och uppdateras därför varje år.
Beräkningen har gjorts genom att räkna upp det fasta bastalet 37 144 kr med utvecklingen av konsumentprisindex (KPI) från juni 1997 (257,38) till juni 2019 (334,47). Tekniken är alltså densamma som för prisbasbeloppet, men ett högre bastal används.
Det förhöjda prisbasbeloppet används vid beräkning av högsta pensionsgrundande inkomst för personer som omfattas av både det gamla pensionssystemet (ATP) och det nya systemet.
Inkomstbasbeloppet används vid beräkning av högsta pensionsgrundande inkomst och uppdateras därför varje år.
Inkomstbasbeloppet speglar inkomstutvecklingen. Den 19 november 2019 fastställde regeringen inkomstbasbeloppet för 2020 till 66 800 kr, helt enligt beräkningen från Pensionsmyndigheten. Det innebär en ökning med 2 400 kr från 2019 års 64 400 kr.
Exempel på användningsområden.
Du betalar statlig inkomstskatt med 20 % för årsinkomst 2020 över 523 200 kr (2019: 504 400 kr). De nya beloppen innebär att under 2020 kommer gränsen för högsta pensionsgrundande inkomst (539 000 kr) att ligga 15 800 kr över gränsen för att börja betala statlig skatt (523 200 kr), dvs. du betalar 3 160 kr i statlig skatt för att få högsta pensionsgrundande inkomst (15 800 kr x 20 %).
Tips: På vår sida Kortfakta hittar du alltid gällande värden av alla möjliga slag. Inkomststegen hjälper dig att hitta en bra inkomstnivå, beroende på vilka fördelar du är ute efter och vilka nackdelar du vill undvika.
Tala gärna med din kontaktperson hos oss om just dina inkomstnivåer och målsättningar. Genom inkomstplanering hjälper vi dig att nå dina mål. Och inkomstplaneringen brukar ingå när du abonnerar med fast paketpris!
Din kontaktperson hittar du på sidan Kontakt.
Överklaga gärna beslut som du anser vara felaktiga – men se till att vara ute i god tid! Det framgår av två nya domar från Högsta Domstolen (HD).
I första fallet blev det avslag för ett överklagande som en person X postade en arbetsdag före sista dagen för överklagande. Så här såg tidslinjen ut.
Brevet hade en poststämpel som bevisade att det postades den 21 maj, alltså före sista dagen för överklagande. Brevet kom dock fram en dag för sent till i det här fallet tingsrätten. Tingsrätten avvisade överklagandet med argumentet att det hade kommit in för sent. X överklagar beslutet och ansöker om ”återställande av försutten tid”, att få en ny chans att överklaga.
HD har tittat på reglerna för postbefordran, som säger att minst 95 % av inrikesbrev inlämnade för tvådagarsbefordran ska bli utdelade inom 2 påföljande arbetsdagar. Till det säger HD att man behöver lägga till en marginal för mindre förseningar. Brev måste postas minst 3 dagar före sista dagen för överklagande, blir slutsatsen i HD.
Domen i HD blev avslag. Överklagandet från X har kommit in för sent och tingsrättens beslut om avvisning är korrekt.
I andra fallet blev det bifall för ett överklagande som ett ombud Y e-postade en arbetsdag före sista dagen för överklagande. Så här såg tidslinjen ut.
Y har dokumentation (skärmdump m.m.) som bevisar att e-posten gick iväg den 3 mars och till rätt adress. E-posten kom dock fram två dagar för sent till i det här fallet hovrätten via HD. Y hävdar att det måste bero på tekniska problem att det tog så lång tid för e-posten att komma fram och ansöker om återställande av försutten tid.
HD säger även här att det måste finnas marginal för förseningar, t.ex. av tekniska orsaker, men godtar dokumentationen från Y.
Domen i HD blev bifall. Överklagandet från Y har försenats längre än vad Y borde kunnat förutse och HD anser att Y har en giltig ursäkt för att ha överklagat domen för sent. Y får därför på nytt 4 veckor på sig att överklaga hovrättens dom.
Bägge domarna avkunnades av HD. HD är högsta instans för de allmänna domstolarna, som bland annat behandlar frågor om bokföringsbrott och skattebrott.
Domarna bör vara allmängiltiga även för förvaltningsdomstolarna, som handlägger bland annat skatteärenden.
Referenser:
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Överklaga gärna beslut som känns felaktiga eller orättvisa om du har bra argument och det gäller väsentliga belopp. Vi hjälper dig överklaga i ärenden om redovisning och beskattning, men hjälp oss att vara ute i god tid och slippa testa gränserna för tidsfristerna!
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om redovisning och beskattning för företagets fastighet eller fastigheter.
Högsta Förvaltningsdomstolen har nyligen avgjort i en dom att ett företag får direktavdrag för byte av fönster i sina fastigheter trots att standarden blev högre (HFD 2019-06-04, mål nr 2482–2485-18).
Utgifter för att reparera och underhålla en byggnad är avdragsgilla samma år. Men om byggnaden får ett bättre skick än det ursprungliga så ska du fördela utgiften:
En standardhöjning är t.ex. när ett annat och bättre material används än tidigare.
Vi beskriver hela gången för ärendet, eftersom du som fastighetsägare behöver kunna avgöra om omständigheterna går att jämföra med din situation eller inte.
Företaget renoverade sina hyresfastigheter och bytte då byggnadernas tvåglasfönster med träram till treglasfönster med aluminiumbeklädd träram. Tvåglasfönstren var från 1930-, 1950- och 1960-talen. Företaget begärde direktavdrag för fönsterbytet.
Skatteverket nekade 30 % av avdraget, med motiveringen att så mycket motsvarade en standardhöjning som i stället ska dras av genom avskrivningar.
Skatteverkets inställning stämmer i stort med etablerad praxis hos skattedomstolarna.
Företaget överklagade eftersom de hade ersatt gamla fönster som förr var av normal standard med nya fönster som i dag är normal standard.
Förvaltningsrätten avslog företagets överklagande och höll med Skatteverket. Treglasfönster med aluminiumklädd träram är inte jämförbart med tvåglasfönster med träram. Företaget stod dock på sig och överklagade.
Kammarrätten avslog också företagets överklagande och höll samma linje som Förvaltningsrätten och Skatteverket.
Företaget överklagade till högsta instans och fick prövningstillstånd. Företaget argumenterade bland annat för att förbättringen efter fönsterbytet, med bland annat högre energieffektivitet, är en naturlig följd av produktutvecklingen. Mot detta argumenterade Skatteverket för att bolaget hade kunnat vidta en billigare åtgärd, som att reparera fönstren eller köpa billigare fönster.
Högsta Förvaltningsdomstolen kom däremot fram till att utgifter som följer den allmänna tekniska utvecklingen av byggstandarden, och därmed leder till en viss förbättring av byggnaden, är avdragsgilla direkt och i sin helhet som utgifter för reparation och underhåll. Det medför i sin tur att utgifterna för det aktuella fönsterbytet är avdragsgilla direkt och i sin helhet. Företaget vann alltså över Skatteverket.
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Gränsdragningen mellan reparation och underhåll kontra värdehöjande förbättringar är ofta svår att göra i praktiken. Rättsfall som detta hjälper oss dock i bedömningarna. Bland annat finns det rättsfall där direktavdrag har beviljats helt enkelt för att arbete med gammal teknik och gammalt material hade blivit dyrare. Dessutom har det betydelse vilket regelverk du använder för företagets årsbokslut eller årsredovisning.
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om redovisning och beskattning för företagets fastighet eller fastigheter.
Ekonominyheter i urval för dig företagare. Skattebesluten fortsätter att komma från övergångsbudgeten och januariavtalet. Här får du koll på vilka lagar för företagandet som träder i kraft och när. Vi visar nuläget hos regeringen, riksdagen, Skatteverket, Bokföringsnämnden, BAS-kontogruppen med flera. Du blir fullt uppdaterad!
I filmen berättar vi också vilka nyheter som täcks av fördjupande artiklar här på hemsidan.
Rättsfall i urval för dig företagare. Vi berättar om de senaste rättsfallen inom redovisning och beskattning. Inte minst tipsar vi om fallgroparna du inte ska ramla i. Du blir fullt uppdaterad med det senaste om vad som går bra att göra och vad som bör undvikas. I filmen berättar vi också vilka nyheter som täcks av fördjupande artiklar här på hemsidan. Ur innehållet:
Här kommer du till filmerna.
Missa ingenting, prenumerera på vår kanal och bli den förste att veta när nya filmer har lagts upp!
Månadens Nyheter gör nu semesteruppehåll, vi ses igen i början av september.
Men RedovisningsHuset är tillbaka redan den 5 augusti, efter semesteruppehåll från 15 juli till 2 augusti. Vi önskar dig en trevlig och stärkande semester!
Påverkar nyheterna dig och ditt företag? Kontakta oss så hjälper vi dig att reda ut begreppen i just din situation!
Det är mycket att hålla reda på för dig företagare. Vänd dig med förtroende till oss. Vi har kompetensen och viljan att hjälpa dig. Du abonnerar med paketpris – och den löpande rådgivningen ingår!
Den 1 augusti 2019 börjar ett par nya lagar om sänkta arbetsgivaravgifter att gälla.
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om vad de nya lagarna innebär för dig.
Viktig och lönsam information för dig företagare – Alla som prenumererar på vårt nyhetsbrev fick i onsdags (2019-07-03) färsk information och nya tips.
Ändringar av reseavdrag | LAS-åldern höjs | Sänkta arbetsgivaravgifter
Se nyhetsbrevet Här om du inte redan har fått det. Anmäl dig i så fall för gratis abonnemang!
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har nu slagit fast att ett friskvårdsbidrag på 6 500 kr går över gränsen för vad som kan vara en skattefri förmån. Därmed kan vi utgå från att gränsen från Skatteverket (SKV) på 5 000 kr är vad vi bör hålla oss till.
Personalvårdsförmåner är skattefria under följande förutsättningar.
Hit hör bland annat friskvård. Företaget kan bekosta friskvård på två sätt.
Naturaförmån: Företaget tecknar avtal hos t.ex. ett gym och erbjuder alla anställda fri träning där.
Bidrag: Företaget lämnar ett friskvårdsbidrag där den anställde själv bestämmer vilka aktiviteter man vill använda bidraget till.
Det är det senare alternativet, friskvårdsbidrag, detta handlar om.
Vi har tidigare beskrivit ett ställningstagande från SKV om kraven för att ett bidrag ska vara skattefritt.
SKV säger bland annat att gränsen för vad som är ett friskvårdsbidrag av ”mindre värde” går vid 5 000 kr per person och år. Om arbetsgivaren erbjuder ett högre belopp än 5 000 kr i friskvårdsbidrag så ska de anställda bli förmånsbeskattade för den delen av bidraget de använder över gränsen 5 000 kr. Den här gränsen gäller alltså friskvård när den anställde väljer aktivitet själv inom bidraget.
I en skattetvist så är SKV part i målet och det är inte alltid de får rätt. Nu har dock gränsdragningen för vad som är friskvårdsbidrag av mindre värde blivit prövad i HFD, som går på samma linje som SKV.
En person X arbetar på ett företag som ger personalen friskvårdsbidrag på upp till 6 500 kr per person och år mot kvitto. X vill använda bidraget till dels ett års medlemskap hos ett klättercenter (5 400 kr), dels ett gymkort (1 100 kr). X ansökte om förhandsbesked från Skatterättsnämnden, som kom fram till att hela bidraget på 6 500 kr är en skattefri förmån.
Förhandsbeskedet överklagades dock till HFD, som nu har kommit fram till det motsatta. Ett friskvårdsbidrag på 6 500 kr är inte av mindre värde, därför är det en skattepliktig förmån.
Frågan är hur mycket som är skattepliktigt. Hela beloppet? Det säger inte HFD något om. SKV däremot säger ju i sitt ställningstagande att det är det använda beloppet över 5 000 kr som de anser vara skattepliktigt. Det innebär i det här fallet att 1 500 kr blir en skattepliktig förmån (6 500 kr – 5 000 kr).
Vi har också kvar möjligheten till naturaförmån, att företaget erbjuder t.ex. ett gymkort som företaget har betalat för. Då skulle 6 500 kr kunna godkännas som skattefritt. Dessutom kan förmånerna kombineras, så att företaget erbjuder friskvård både som naturaförmån och som bidrag, t.ex. med 6 500 kr plus 5 000 kr. Då är vi uppe i 11 500 kr skattefritt. Reglerna skulle kunna vara enklare…
Tänk också på att friskvårdsbidrag är en skattefri förmån för anställda. Det innebär att näringsidkare som har enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag inte kan få denna skattefria förmån, fast de anställda i deras företag får det. Lagstiftaren har inte visat någon vilja att rätta till denna orättvisa ännu.
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om hur du kan utforma friskvårdsarbetet i just ditt företag. Tänk på att du själv bestämmer om du vill införa t.ex. ett friskvårdsbidrag och hur stort det i så fall ska vara. Gränserna vi berättar om här är maximala belopp och företaget kan naturligtvis välja att tillämpa lägre belopp.
Den statliga Reseavdragskommittén har lämnat sitt förslag till ny utformning av reseavdrag till regeringen i dag, den 26 juni 2019.
I en artikel från den 29 december 2017 berättade vi om regeringens uppdrag till utredningen.
Utredningen föreslår ett nytt system för reseavdraget. En ny skattereduktion ska ersätta det nuvarande avdraget för arbetsresor (resor mellan bostaden och arbetsplatsen) från och med år 2021.
Utredningsförslaget har inte sänts ut på remiss ännu. Fyra av utredningens experter framför avvikande åsikter i tre särskilda yttranden i utredningen. Kritiska röster har också redan höjts i media. Det är alltså inte säkert att en lagändring kommer att se ut som utredningens förslag. Vi väljer dock att berätta om huvuddragen från utredningen redan nu, eftersom du säkert kommer att höra en hel del i den allmänna debatten framöver.
Cirka 200 000 personer av de som kan göra reseavdrag i dagens system kommer att förlora möjligheten i det nya systemet. Kommer du att bli en av dem? Räkna på hur förslaget slår för just dig enligt de följande punkterna.
Vi berättar varje månad om vilka nyheter som är på gång för dig företagare. Vi visar också vad som är beslutat och när det börjar gälla. Välkommen att titta på Månadens Nyheter och att prenumerera på kanalen!
Du är välkommen att tala med din kontaktperson hos oss om dina reseavdrag. Tänk bara på att än så länge har vi endast ett utredningsförslag. Remissomgången och den allmänna debatten kan medföra förändringar innan vi ser en ny lagstiftning!
